個人輸入 関税計算ツール 令和8年版｜60%ルール・少額免税1万円・簡易税率対応（無料）

海外通販（Amazon US・eBay・SHEIN・Temu等）で買った商品の 関税・輸入消費税（7.8%）・地方消費税を即試算。 個人輸入の60%ルール（関税定率法第4条の5・4の6）を厳密適用し、 少額免税（1万円以下）と除外品目（革製品・ニット衣類・革靴）の 判定を自動化します。8通貨対応・郵便/宅配便の通関手数料注記つき。

個人輸入関税の計算式 — CIFから合計納税額まで8ステップ

本ツールが行う計算の流れは次のとおりです。 端数処理は法令どおり（消費税課税標準は1,000円未満切捨、消費税・地方消費税は100円未満切捨）に実装しています。

1. 商品価格（外貨）＋送料＋保険料に為替レートをかけてCIF合計（円）を算出
2. 個人使用なら CIF×60%、商用輸入なら CIF×100% で課税価格を確定
3. 課税価格 ≦ 1万円かつ除外品目でない場合は少額免税（関税定率法第14条第18号）
4. 関税 ＝ 課税価格 × 税率（簡易税率9区分または除外品目は一般税率代表値）→ 100円未満切捨
5. 消費税課税標準 ＝（課税価格＋関税）の1,000円未満切捨
6. 輸入消費税（国） ＝ 課税標準 × 7.8% → 100円未満切捨
7. 地方消費税 ＝ 消費税（国） × 22/78 → 100円未満切捨
8. 合計納税額 ＝ 関税 ＋ 消費税（国） ＋ 地方消費税

60%ルールの根拠と注意点

個人が自己使用目的で輸入する場合、課税価格はCIF価格の60%になります（関税定率法第4条の5・第4条の6、税関カスタムスアンサー1006）。 海外小売価格には小売マージン・輸送費・保険料相当が含まれているため、実質的な物品価値（≒60%）に按分する措置です。

• 適用条件: 個人が自己使用目的で輸入すること（友人・家族へのプレゼント含む）
• 配送方法は問わない: 国際郵便・国際宅配便のいずれも適用可能
• 転売・事業目的は対象外: メルカリ転売・eBay転売・Amazon FBA直送等は商用扱い → 60%ルールなし（CIF×100%）
• 判定は60%換算後の課税価格: 少額免税（1万円以下）の判定もCIF×0.6後の数値で行う（関税基本通達14-21）

少額免税1万円の例外 — 除外品目に注意

関税定率法第14条第18号により課税価格1万円以下は関税・消費税ともに免税ですが、 関税定率法施行令第16条の3により下記の品目は1万円以下でも原則課税です。

• 革製カバン・ハンドバッグ・革手袋（HS42類） — 一般税率8〜16%程度
• ニット製衣類（Tシャツ・セーター等）（HS61類） — 一般税率7.4〜12.8%程度
• 革靴・スキー靴・革製履物（HS64類） — 30%または4,300円/足の高い方（従価税vs従量税の高い方）

これら除外品目を本ツールで選ぶと、一般税率の代表値で暫定計算し、 「【除外品目】〇〇は簡易税率の対象外」「【誤認1反駁】革製品・ニット衣類・革靴は1万円以下でも原則課税対象」の 警告を結果欄の subTotals に表示します。正確な税率は税関タリフファインダーで個別品目をご確認ください。

簡易税率（20万円以下）の9区分

課税価格が20万円以下の小口輸入には、HSコードを調べなくても使える簡易税率が用意されています（関税定率法第3条の3）。 個人・事業者を問わず適用可能です。

• 区分1: 酒類（ワイン70円/L、清酒30円/L、焼酎等20円/L）
• 区分2: 毛皮製品・トマトソース・氷菓 等（20%）
• 区分3: コーヒー・茶（紅茶除く）等（15%）
• 区分4: 衣類（織物・非ニット）・衣類附属品（10%）
• 区分5: プラスチック・ガラス・卑金属・家具 等（3%）
• 区分6: ゴム・紙・陶磁・鉄鋼・すず製品（無税）
• 区分7: その他のもの（5%）

課税価格が20万円を超える場合は、原則として一般税率の適用対象です。 本ツールは20万円超を検出すると【20万円超】warningを表示し、税関タリフファインダーでHSコード別税率の確認を促します。

計算例 — 個人輸入の3パターン

例1: USD$100の雑貨を個人輸入（少額免税）

米国Amazon等で雑貨をUSD$100（送料・保険料0、為替150円）で個人輸入するケース。

• CIF合計 ＝ 100 × 150 ＝ 15,000円
• 課税価格 ＝ 15,000 × 60%（個人輸入按分）＝ 9,000円
• 9,000 ≦ 10,000 かつ「区分7: その他5%」は除外品目でない → 少額免税
• 合計納税額 ＝ 0円

例2: USD$200の革製バッグを個人輸入（除外品目で課税）

米国オンラインショップで革製バッグをUSD$200（送料20ドル、為替150円）で個人輸入するケース。 革製品（excluded-leather）は1万円以下でも除外品目で課税されます。

• CIF合計 ＝ (200＋20) × 150 ＝ 33,000円
• 課税価格 ＝ 33,000 × 60% ＝ 19,800円
• 関税 ＝ 19,800 × 16%（革製品代表値）＝ 3,168 → 3,100円
• 消費税課税標準 ＝ (19,800＋3,100) → 1,000円未満切捨 ＝ 22,000円
• 消費税（国）＝ 22,000 × 7.8% ＝ 1,716 → 1,700円
• 地方消費税 ＝ 1,700 × 22/78 ＝ 479… → 400円
• 合計納税額 ＝ 5,200円（参考値・正確な税率は税関タリフファインダー要確認）

例3: CNY 1,500元のコーヒー豆を個人輸入（簡易税率15%）

中国EC（Taobao等）でコーヒー豆をCNY 1,500元（為替21円）で個人輸入するケース。 簡易税率「区分3: コーヒー・茶」（15%）が適用されます。

• CIF合計 ＝ 1,500 × 21 ＝ 31,500円
• 課税価格 ＝ 31,500 × 60% ＝ 18,900円
• 関税 ＝ 18,900 × 15% ＝ 2,835 → 2,800円
• 消費税課税標準 ＝ (18,900＋2,800) → 1,000円未満切捨 ＝ 21,000円
• 消費税（国）＝ 21,000 × 7.8% ＝ 1,638 → 1,600円
• 地方消費税 ＝ 1,600 × 22/78 ＝ 451… → 400円
• 合計納税額 ＝ 4,800円

関税の民間誤認5点 — 反駁チェックリスト

個人輸入の関税は誤情報が多く、SNSやブログでも誤った説明が見られます。 税関カスタムスアンサーや関税基本通達に基づき、よくある誤解5点を反駁します。

• 誤認1: 1万円以下は全て免税は誤り — 革製品・ニット衣類・革靴は1万円以下でも原則課税（関税定率法施行令16条の3）
• 誤認2: 60%ルールは郵便のみは誤り — 国際宅配便（FedEx/DHL/UPS）も適用対象（関税定率法第4条の5・4の6）
• 誤認3: 簡易税率は個人のみは誤り — 個人・事業者問わず20万円以下なら適用可能（関税定率法第3条の3）
• 誤認4: 衣類は簡易税率10%は誤り — ニット製衣類（Tシャツ・セーター）は除外品目で一般税率適用
• 誤認5: 1万円判定は申告価格で行うは誤り — 60%ルール適用後の課税価格で判定（関税基本通達14-21）

計算の根拠・免責

本ツールは関税定率法（第3条の3・第4条の5・第4条の6・第14条第18号・施行令第16条の3）、 消費税法（輸入消費税7.8%）、地方消費税法（消費税額の22/78）、 税関カスタムスアンサー1006・1405・1111（令和8年4月1日現在）に基づき計算します。 端数処理は消費税課税標準1,000円未満切捨・消費税/地方消費税100円未満切捨を適用しています。

本ツールは以下の計算には対応していません。 酒類の従量税（容量L単位）、革靴の従量税（4,300円/足×足数の正確判定）、 たばこ税・たばこ特別消費税、品目別の個別EPA/FTA税率（日EU・日英・日米・RCEP等）、 事前教示制度や減免税の特例。除外品目（革製品・ニット衣類・革靴・米・乳製品・たばこ）は 一般税率の代表値で暫定計算しているため、正確な税率は税関タリフファインダーで品目別にご確認ください。 計算結果はあくまで参考値です。正式な通関・税額確定は税関・通関業者・税理士にご確認ください。